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所得税汇算清缴中附表3中纳税调整项目如何填写?

纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费,业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较,哪个低用哪个,多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%,超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。 实际发...

在税收调整项目中应调整到:财产损失。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号,以下简称25号公告)规定,“企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除;未经申报的损失,不...

有几个关键的项目的账载金额和税收金额会存在不一致,其中账载金额都是按照实际账面数字填写。 1、业务招待费:税收金额是实际发生的金额的60%与销售金额的0.5%之间的较低者。 2、广告费,业务宣传费:税收金额是销售金额的15%。 3:捐赠:税收...

1、企业常见的业务招待费,广告费,利息支出,福利费等,这些在企业所得税前都是有规定的扣除标准的,要关注企业实际发生金额是否超出,如果超出,要做纳税调增。 2、企业有没有国债、政府债券的利息,是免税的;不征税收入,这些要做纳税调减。...

1、根据税法规定,招待费按实际发生的60%列支但最高不超过营业收入的0.5%,即实际发生额*60%与营业收入*0.5%二者中较低金额 2、如自动变为13676.07

需要根据实际情况进行分别填写: 1、管理费用—业务招费支出,在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第9条《纳税调整项目明细表》(A105000)规定,本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简...

个体工商户是查账征收(比例税率,小规模或一般纳税人),所得税汇算清缴与其他企业一样,主要是按税法调整当年应纳所得额。按照下列程序进行汇算清缴: 1、填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行...

有正常的情况。 比如职工教育经费本年度开支超标,是可以结转下年度继续扣除的。

一:有扣除限额,超过部分调增应纳税所得额 业务招待费 ①业务招待费×60% ②销售(营业)收入×5‰ 扣除限额为两个指标的较小者 二:广告费和业务宣传费 销售(营业)收入×15% 超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 三:职工福利费 工资薪金总额×...

1.工资薪金:帐载金额填一个纳税年度工资计提数,即"应付工资"贷方累计发生额;税收金额填一个纳税年度的工资实发金额,即"应付工资"借方累计发生额.若帐载金额大于税收金额,则要调增应纳税所得额,反之则调减. 2.住房公积金:帐载金额填一个纳税年度...

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